Unternehmensbewertung für KMU nach dem neuen IDW S1 (Halbtagesseminar)

Der Standard IDW S 1 zur Durchführung von Unternehmensbewertungen ist marktführend und weithin anerkannt, auch von Verwaltung und Rechtsprechung. Nach fast zwei Jahrzenten hat der Fachausschuss Unternehmensbewertung und Betriebswirtschaft (FAUB) beim Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) den Standard grundlegend überarbeitet und eine Neufassung vorgelegt. Für Steuerberater ist die Neufassung unmittelbar praxisrelevant: bei Unternehmensnachfolgen, Schenkungen, Pflichtteilsstreitigkeiten und steuerlichen Gutachten. Dieses Seminar arbeitet die wesentlichen Änderungen gegenüber IDW S 1 i.d.F. 2008 heraus und zeigt, worauf es in der täglichen Mandatsarbeit ankommt. Dabei wird insbesondere auch auf die Bedeutung für die Bewertung von kleinen und mittelständischen Unternehmen (KMU) durch Steuerberater eingegangen.

• Anlass der Überarbeitung: 18 Jahre IDW S 1 i.d.F. 2008 – Entwicklungen in Praxis und Rechtsprechung
• Zeitplan & Anwendung: Verabschiedung 11.02.2026 / Veröffentlichung 09.04.2026 – Übergangsfragen (Stichtage vor/nach Veröffentlichung)
• Parallelgeltung: IDW S 1 i.d.F. 2008 bleibt für ältere Stichtage weiterhin maßgeblich

• Neues Wertkonzept „Plausibilisierter Entscheidungswert“: Ergänzung zum objektivierten Wert – Einsatz bei Transaktionen und entscheidungsorientierten Bewertungen
• Schärfere Rollendifferenzierung: Neutraler Gutachter vs. neutraler Sachverständiger vs. Berater – was bedeutet das für den Steuerberater als Bewerter?
• Plausibilitätsbeurteilung der Unternehmensplanung: Unterscheidung vollumfängliche vs. ausreichende Plausibilisierung; Managementplanung vs. Zukunftserfolgsplanung
• Dreiphasen- statt Zweiphasenmodell: Stärkere Betonung einer Übergangsphase zur Abbildung von Transformationsprozessen und strukturellen Trends; strengere Anforderungen an das nachhaltige Ergebnis
• KMU-Bewertung: Integration des Abschmelzungsmodells (übertragbare Ertragskraft) direkt in den Standard – Praxishilfe für die Bewertung von KMU
• Berücksichtigung von Synergien: Weg von der durch die Rechtsprechung geprägten Unterscheidung zwischen „echten“ und „unechten“, hin zu plausibel erwartbaren Synergien
• Berücksichtigung persönlicher Steuern: Wie gehe ich damit bei der Bewertung von Personen- und Kapitalgesellschaften um?
• Und weitere ...

• Steuerliche Bewertungsanlässe: Erbschaft- und Schenkungsteuer (§ 11 Abs. 2 BewG): Gutachten nach IDW S 1 als Alternative zum vereinfachten Ertragswertverfahren – was ist neu?
• Transaktionsberatung & Unternehmensnachfolge: Neue Rollendefinitionen und Plausibilitätspflichten, Relevanz von Multiplikatoren-Verfahren
• Gutachten vs. Stellungnahme: Mindestanforderungen an Berichterstattung und Mandatsvereinbarung
• Abweichungen von Standardgrundsätzen: Dokumentations- und Offenlegungspflichten bei rechtlich bedingten Abweichungen
• Zusammenspiel mit anderen Standards: IDW S 13 (Familien-/Erbrecht), IDW S 17 (Börsenkurse), IDW RS HFA 10 (Bewertung von Beteiligungen im Jahresabschluss), Stellungnahme der Bundessteuerberaterkammer zur Bewertung von KMU aus dem Jahr 2014
• Offene Fragen & Diskussion: Live-Q&A mit dem Referenten

• Sie kennen alle wesentlichen Änderungen des IDW S 1 i.d.F. 2026 gegenüber der Fassung 2008 im Überblick
• Sie wissen, welche Rolle Steuerberater bei Bewertungsaufträgen einnehmen können – und welche Pflichten damit einhergehen
• Sie können IDW-S-1-Gutachten für steuerliche Anlässe (Erbschaft- und Schenkungsteuer, Ertragssteuern, Wegzugsbesteuerung) sachgerecht beauftragen, begleiten und beurteilen
• Sie sind vorbereitet auf die Parallelgeltung beider Fassungen in laufenden und künftigen Mandaten

• Das Seminar wird mit „Zoom" durchgeführt.
• Computer oder mobiles Endgerät mit Lautsprechern (alternativ: Kopfhörer) und laufende Kamera
• stabile Internetverbindung
• aktueller Browser (Internet Explorer 10 oder höher, Microsoft Edge 38.14393.0.0 oder höher, Google Chrome 53.0.2785 oder höher, Safari 10.0.602.1.50 oder höher, Firefox 49.0 oder höher)