05.12.2023 | Berlin

Besteuerung ausländischer Betriebsstätten

Spezialseminar - 2 Tage

Tag 1: 13:30 bis 19:00 Uhr
Tag 2: 09:00 bis 15:00 Uhr

Dieses Seminar ist für Fachberater für Internationales Steuerrecht als Pflichtfortbildung nach § 9 Fachberaterordnung geeignet - 10 Zeitstunden.

Die Beratung mittelständischer Unternehmen ist zunehmend international geworden. Bei grenzüberschreitenden Unternehmensaktivitäten kommt der Definition der Betriebsstätte eine zentrale Bedeutung zu. Ausländische Staaten folgen der OECD-Auffassung und einem deutlich erweiterten Betriebsstättenbegriff. So kann bereits bei der Erbringung von Dienstleistungen oder der Entsendung von Mitarbeitern eine Betriebsstätte vorliegen. Besteuerungskonflikte mit erheblichen Steuerrisiken für die Unternehmen sind vorprogrammiert. Wie lassen sich solche Risiken vermindern bzw. beseitigen?

Wie sind die Ergebnisse aus einer Auslandstätigkeit zu ermitteln und welche Aufzeichnungspflichten ergeben sich? Welchem Staat steht in welcher Höhe aus der Auslandsbetriebsstätte ein Besteuerungsrecht zu?

Unter Berücksichtigung der aktuellen Entwicklungen auf internationaler Ebene, insbesondere durch die OECD, werden diese Fragenkomplexe in unserem Seminar praxisnah behandelt.

Schwerpunkte

Einführung
  • Strukturierungsalternativen bei grenzüberschreitenden Investitionen
  • Ungewolltes Entstehen von Betriebsstätten ( wie "unechte" Dienstleistungsbetriebstätte)
  • Asymmetrien bei der Betriebsstättendefinition

Betriebsstättendefinitionen
  • Betriebsstätte und ständiger Vertreter nach AO
  • Betriebsstätte nach Art. 5 OECD-MA
  • Lösung von Qualifikationskonflikten

Weiterentwicklung der Betriebstättendefinitionen durch OECD, G 20 aufgrund der Digitalisierung der Wirtschaft

Besteuerungssystematik
  • Gewinnfall
  • Verlustfall

Gewinnermitteilung und Einkünftezurechnung
  • Abgrenzung von Gewinnermittlung und Einkünftezurechnung
  • Reichweite der Selbstständigkeitsfiktion
  • Anwendung auf Einzelbereiche
  • Spezielle Betriebsstättenarten

Lohnsteuer und Besteuerungskonflikte bei der Besteuerung der Arbeitnehmer
  • Umsatzsteuer
  • Ausgewählte Länder

Seminardetail

Termin 05.12.2023 13:30 Uhr -
06.12.2023 15:00 Uhr


Seminarort InterCityHotel Berlin-Hauptbahnhof
Katharina-Paulus-Str. 5
10557 Berlin


Referenten Prof. Dr. Christian Schmidt
Dipl.-Kffr. Susann van der Ham


Teilnehmergebühr 725,00 € pro Person
*reduziert für Neubestellte


Ansprechpartner

Joachim Kempin Telefon: +49 30 240087-28


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Seminare und Kongresse Tel.: +49 30 240087-0
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